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상속세 면제 한도 — 일괄공제 5억·배우자공제로 10억까지

세금·환급#상속세#일괄공제#배우자상속공제#상속공제

부모님 재산을 물려받을 때 "상속세를 얼마나 내야 하나"가 가장 큰 걱정입니다. 그런데 상속세에는 기본으로 빼주는 공제가 있어, 상당한 금액까지는 세금이 나오지 않는 경우가 많습니다. 결론부터 말하면 일괄공제로 최소 5억원이 공제되고, 배우자가 살아 있으면 배우자상속공제로 최소 5억원이 추가돼, 실제로는 10억원 안팎까지 상속세가 없는 경우가 흔합니다.

목차

상속세 공제의 큰 그림

상속세는 물려받은 재산 전체에 바로 매기는 것이 아니라, 여러 공제를 뺀 뒤 남은 금액(과세표준)에 세율을 적용합니다. 그래서 공제가 얼마나 되는지가 세금의 크기를 결정합니다.

대표적인 공제가 두 가지입니다. 누구에게나 적용되는 일괄공제와, 배우자가 있을 때 적용되는 배우자상속공제입니다. 이 둘만 잘 봐도 우리 집에 상속세가 나올지 대략 가늠할 수 있습니다.

일괄공제

상속이 개시되면 기초공제 2억원과 그 밖의 인적공제액을 합한 금액, 또는 일괄공제 5억원 중 큰 금액을 공제받을 수 있습니다.

인적공제 항목이 많지 않은 보통의 경우, 기초공제와 인적공제를 합해도 5억원에 못 미치기 때문에 대부분 일괄공제 5억원을 선택합니다. 즉 특별한 사정이 없으면 최소 5억원은 기본으로 공제된다고 보면 됩니다.

배우자상속공제 한도

배우자가 살아 있으면 여기에 배우자상속공제가 더해집니다. 배우자상속공제는 배우자가 실제 상속받은 금액을 기준으로 하되, 최소 5억원에서 최대 30억원까지 공제됩니다.

핵심은 배우자가 상속받은 것이 적거나 없어도 최소 5억원은 공제된다는 점입니다. 그래서 배우자가 생존해 있으면 일괄공제 5억원 + 배우자공제 최소 5억원, 합쳐서 최소 10억원가량이 공제되는 셈입니다.

배우자가 5억원을 넘게 상속받아 더 많은 공제를 받으려면, 실제 상속받은 금액·법정상속분으로 계산한 금액·30억원 중 가장 적은 금액이 한도가 됩니다. 30억원이 그대로 다 되는 것은 아니라는 뜻입니다.

배우자가 단독 상속하면 다르다

여기서 자주 놓치는 함정이 있습니다. 배우자가 단독으로 상속받는 경우에는 기초공제 2억원과 인적공제·배우자상속공제만 적용되고, 일괄공제 5억원은 적용받을 수 없습니다.

자녀 없이 배우자 혼자 상속받거나, 자녀가 상속을 포기해 배우자만 남는 경우가 여기에 해당합니다. 이때는 일괄공제 5억원이 빠지므로, 상속 방식에 따라 세금이 달라질 수 있습니다. 상속인 구성이 단순하지 않다면 신고 전에 전문가 상담을 받는 것이 안전합니다.

신고 기한을 놓치지 마라

배우자상속공제로 5억원을 초과해 공제받으려면, 상속세 과세표준 신고기한의 다음 날부터 9개월이 되는 날까지 배우자의 상속재산을 실제로 나눠야 합니다. 이 기한 안에 배우자 몫으로 실제 분할을 마쳐야 최대 30억원까지의 공제가 인정됩니다.

기한을 넘기면 공제 혜택을 제대로 못 받아 세금이 크게 늘 수 있습니다. 상속이 시작되면 공제와 신고 일정을 함께 챙기는 것이 중요합니다.

자주 묻는 질문

Q. 재산이 얼마까지면 상속세가 안 나오나요? 일괄공제 5억원에 배우자가 있으면 배우자공제 최소 5억원이 더해져, 흔히 10억원 안팎까지는 상속세가 없는 경우가 많습니다. 다만 재산 종류와 상속인 구성에 따라 달라집니다.

Q. 배우자공제로 30억원을 다 받을 수 있나요? 아닙니다. 실제 상속받은 금액·법정상속분 계산액·30억원 중 가장 적은 금액이 한도입니다.

Q. 배우자가 혼자 다 상속받으면 유리한가요? 배우자 단독 상속은 일괄공제를 적용받을 수 없어 오히려 불리할 수 있습니다. 상속인 구성에 따라 신중히 판단해야 합니다.

Q. 신고는 언제까지 하나요? 배우자공제를 5억원 넘게 받으려면 상속세 신고기한 다음 날부터 9개월 안에 배우자 상속재산 분할을 마쳐야 합니다.

이 글은 국세청이 공개한 상속공제 안내를 정리한 것입니다. 절세 컨설팅이 아니며, 실제 상속세는 재산 구성·상속인·평가 방법에 따라 크게 달라지므로 구체적인 사안은 국세청 상담센터(126) 또는 세무 전문가와 확인하세요.

참고한 공식 자료

최종 확인일 · 2026년 8월 3일

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